Учитываем нюансы бухгалтерии для маркетплейсов
Если компания применяет УСН — учет ведётся кассовым методом. Дата поступления дохода, которая важна для определения срока уплаты налога — день перевода поступления средств на расчетный счёт.
Налоговая база на УСН «Доходы» = (Сумма выручки + Комиссия маркетплейса)*6%
Налоговая база на УСН «Доходы минус расходы» = (Сумма выручки + Комиссия маркетплейса — Стоимость закупки товара — Страховые взносы — Прочие расходы)*15%
Если компания применяет ОСНО — учёт ведётся по методу начисления.
Дата поступления дохода — день отгрузки товара покупателю со склада маркетплейса. Продажная стоимость товара уже будет включать сумму НДС.
Налоговая база на ОСНО = НДФЛ 13% (если ИП) + Налог на прибыль 20% + НДС 0%, 10% или 20% + Налог на имущество до 2,2% (до 2% если ИП)
Чтобы оформить отгрузку товара со своего склада или на склад маркетплейса — формируем накладную на перемещение товара. Потом необходимо дождаться еженедельного отчёта маркетплейса о продажах и провести реализацию товара. При этом важно не забыть отразить агентское вознаграждение и отделить поступившую выручку.
Как это выглядит в проводках:
Шаг 1. Компания передала товар со своего склада на склад маркетплейса. Создаём в программе учёта документ «Передача товара на реализацию».
Дт 45 Кт 41
Шаг 2. Покупатель купил товар. Получаем сводный отчёт о продажах и создаём документ «Отчёт комиссионера».
Дт 62,76 Кт 90.1 — выручка за проданные товары маркетплейс.
Дт 90.2 Кт 45 — списана себестоимость реализованных товаров.
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС к уплате (если он есть).
Шаг 3. Учитываем агентское вознаграждение на основании УПД.
Дт 44 Кт 60
Шаг 4. Выделяем агентское вознаграждение из общей выручки. Проводим документ «Корректировка долга».
Дт 60 Кт 62,76
Шаг 5. Отражаем выручку, которая поступила от маркетплейса на расчетный счет. Создаём документ «Поступление на расчётный счёт» на основании банковской выписки.
Дт 51 Кт 76
Не хотите разбираться в этом? Доверьте работу с бухучетом специалиста
Если компания применяет УСН — учет ведётся кассовым методом. Дата поступления дохода, которая важна для определения срока уплаты налога — день перевода поступления средств на расчетный счёт.
Налоговая база на УСН «Доходы» = (Сумма выручки + Комиссия маркетплейса)*6%
Налоговая база на УСН «Доходы минус расходы» = (Сумма выручки + Комиссия маркетплейса — Стоимость закупки товара — Страховые взносы — Прочие расходы)*15%
Если компания применяет ОСНО — учёт ведётся по методу начисления.
Дата поступления дохода — день отгрузки товара покупателю со склада маркетплейса. Продажная стоимость товара уже будет включать сумму НДС.
Налоговая база на ОСНО = НДФЛ 13% (если ИП) + Налог на прибыль 20% + НДС 0%, 10% или 20% + Налог на имущество до 2,2% (до 2% если ИП)
Чтобы оформить отгрузку товара со своего склада или на склад маркетплейса — формируем накладную на перемещение товара. Потом необходимо дождаться еженедельного отчёта маркетплейса о продажах и провести реализацию товара. При этом важно не забыть отразить агентское вознаграждение и отделить поступившую выручку.
Как это выглядит в проводках:
Шаг 1. Компания передала товар со своего склада на склад маркетплейса. Создаём в программе учёта документ «Передача товара на реализацию».
Дт 45 Кт 41
Шаг 2. Покупатель купил товар. Получаем сводный отчёт о продажах и создаём документ «Отчёт комиссионера».
Дт 62,76 Кт 90.1 — выручка за проданные товары маркетплейс.
Дт 90.2 Кт 45 — списана себестоимость реализованных товаров.
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС к уплате (если он есть).
Шаг 3. Учитываем агентское вознаграждение на основании УПД.
Дт 44 Кт 60
Шаг 4. Выделяем агентское вознаграждение из общей выручки. Проводим документ «Корректировка долга».
Дт 60 Кт 62,76
Шаг 5. Отражаем выручку, которая поступила от маркетплейса на расчетный счет. Создаём документ «Поступление на расчётный счёт» на основании банковской выписки.
Дт 51 Кт 76
Не хотите разбираться в этом? Доверьте работу с бухучетом специалиста